상속세 면제 한도액

상속을 받게되면 납부해야하는 세금 상속세 면제 한도액과 상속세율을 자세히 알려드립니다.

상속세 면제 한도액

1. 상속세란?

상속세는 고인이 사망했을 때 그의 재산을 상속받는 사람에게 부과되는 세금입니다. 상속세는 상속 재산의 총액을 기준으로 부과되며, 국가의 세수 확보와 재산 분배의 형평성을 유지하기 위한 중요한 세금 제도입니다. 대한민국에서는 상속세가 상속 개시일(고인이 사망한 날)을 기준으로 부과됩니다.

 

국세청 상속세 바로 가기 : https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=2324&cntntsId=7718

국세청

 

2. 상속세 면제 한도액

상속세 면제 한도액은 특정 조건 하에서 상속 재산 중 일정 금액이 상속세 과세 대상에서 제외되는 금액을 의미합니다. 이는 고인의 가족 구성원, 상속 재산의 종류 및 고인의 사망 시기 등에 따라 다를 수 있습니다.

2.1. 기초공제

상속세는 기본적으로 기초공제를 적용받습니다. 기초공제는 상속 재산의 총액에서 일정 금액을 공제하는 것으로, 5억원입니다. 이는 모든 상속인에게 공통적으로 적용됩니다.

2.2. 배우자 공제

상속세 면제 한도액에서 중요한 부분을 차지하는 것이 배우자 공제입니다. 배우자 공제는 상속 재산 중 배우자가 상속받는 부분에 대해 별도로 공제해주는 제도입니다. 배우자 공제는 최대 30억원까지 공제받을 수 있습니다.

2.3. 기타 공제 항목

• 자녀 공제: 미성년 자녀가 상속인인 경우, 자녀 한 명당 2천만원의 공제를 받을 수 있습니다.
• 장애인 공제: 상속인이 장애인인 경우, 장애인 한 명당 500만원의 공제를 받을 수 있습니다.
• 동거 주택 공제: 고인과 10년 이상 동거한 주택에 대한 상속인에게 최대 6억원까지 공제가 적용됩니다.

 

 

3. 상속세 계산 예시

상속세를 계산하기 위해서는 상속 재산의 총액에서 공제 항목을 차감한 후 과세 표준을 산출하고, 해당 과세 표준에 세율을 적용하여 상속세를 계산합니다.

예시:

고인의 총 상속 재산이 20억원이고, 배우자가 15억원을 상속받으며, 미성년 자녀가 2명 있는 경우:

1. 총 상속 재산: 20억원
2. 기초공제: 5억원
3. 배우자 공제: 15억원 (상속받은 재산이 15억원이므로 전액 공제)
4. 자녀 공제: 2명 x 2천만원 = 4천만원

공제 후 상속 재산:
[ 20억원 - 5억원(기초공제) - 15억원(배우자 공제) - 4천만원(자녀 공제) = 0.6억원 ]

이 경우 상속세 과세 표준은 0.6억원이 되며, 이에 대한 상속세를 계산합니다.

 

4. 상속세율

상속세는 과세 표준에 따라 누진세율이 적용됩니다. 대한민국의 상속세율은 다음과 같습니다:

• 과세 표준 1억원 이하: 10%
• 과세 표준 1억원 초과 ~ 5억원 이하: 20%
• 과세 표준 5억원 초과 ~ 10억원 이하: 30%
• 과세 표준 10억원 초과 ~ 30억원 이하: 40%
• 과세 표준 30억원 초과: 50%

 

5. 상속세 신고 및 납부

상속세는 상속 개시일로부터 6개월 이내에 신고하고 납부해야 합니다. 상속세 신고서와 함께 필요한 서류를 국세청에 제출해야 하며, 신고하지 않거나 지연 신고하는 경우에는 가산세가 부과될 수 있습니다.

 

상속세 면제 한도액은 상속 재산에서 일정 금액을 공제하여 상속세 부담을 줄여주는 중요한 요소입니다. 기초공제, 배우자 공제, 자녀 공제 등 다양한 공제 항목을 통해 상속세를 줄일 수 있으며, 정확한 계산을 위해서는 전문가의 도움을 받는 것이 좋다는점 참고하세요.

 

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